Оказание юридической помощи в Москве
г. Москва
Гончарная наб., д. 1, стр. 4
Сейчас работаем
Последствия возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям
Зачастую возбуждению уголовного дела по ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов) предшествует проверка налоговиками и следственными органами. И если проверка прошла «эффективно» — общения с правоохранительными органами не избежать.
В каких случаях возбуждается уголовное дело:
• налоги не оплачивались в течение трех финансовых лет подряд, и сумма долга составляет не менее 15 млн. рублей (уклонение в крупных размерах);
• налоги не оплачивались в течение трех финансовых лет, и сумма долга составляет не менее 45 млн. рублей (уклонение в особо крупных размерах).
Обвиняемыми по налоговым делам, как правило, являются генеральный директор либо главный бухгалтер.
В случае, если уголовное дело уже возбуждено, то без адвоката по налоговым делам уже не обойтись.
Рассмотрение указанных дела можно разделить на следующие этапы: предварительное следствие – передача материалов дела в суд и рассмотрение по существу – вынесение приговора с применением наказания согласно санкции статьи.
В каких случаях возбуждается уголовное дело:
• налоги не оплачивались в течение трех финансовых лет подряд, и сумма долга составляет не менее 15 млн. рублей (уклонение в крупных размерах);
• налоги не оплачивались в течение трех финансовых лет, и сумма долга составляет не менее 45 млн. рублей (уклонение в особо крупных размерах).
Обвиняемыми по налоговым делам, как правило, являются генеральный директор либо главный бухгалтер.
В случае, если уголовное дело уже возбуждено, то без адвоката по налоговым делам уже не обойтись.
Рассмотрение указанных дела можно разделить на следующие этапы: предварительное следствие – передача материалов дела в суд и рассмотрение по существу – вынесение приговора с применением наказания согласно санкции статьи.
Предварительное следствие
Расследование уголовного дела по налоговым преступлениям сопровождается следственными действиями, которые проводит следователь либо оперативный уполномоченный (в соответствии с отдельным поручением следователя).
Допрос
Неотъемлемая составляющая досудебного следствия. Допросу обязательно подвергаются главные финансовые лица – генеральный директор и главбух, а также лица, которые владеют информацией о совершенном преступлении. Важно отметить, что во время допроса не допускается давление со стороны следователя, допрос должен касаться исключительно обстоятельств дела, также следователь не в праве задавать наводящие вопросы. Хорошо, если показания допрашиваемых лиц совпадают, поэтому помните, что уголовно-процессуальный кодекс дает Вам право пользоваться записями во время дачи показаний. Во избежание негативных последствий, давайте показания в присутствии адвоката по налоговым делам, либо предварительно проконсультировавшись с ним.
Прослушивание (контроль и запись переговоров)
По определению суда дается разрешение на прослушивание телефонных разговоров обвиняемого и лиц, причастных к совершенному преступлению сроком до 6 месяцев. Прослушиваемые переговоры записываются и являются доказательством по дело, поэтому избегайте обсуждения «щекотливых» тем по телефону. Также прослушивание может вестись в кабинете либо другом помещении. В случае, если прослушивание проводилось без разрешения суда – полученные материалы не могут быть доказательством по делу. Если Вы заподозрили, что за Вашими разговорами ведется контроль – срочно принимайте необходимые меры, в том числе обращайтесь к налоговому адвокату!
Обыск и выемка
По налоговым преступлениям обыск может проводиться как в офисе компании, так и по месту жительства ответственных лиц. Основанием для проведения обыска в жилище является постановление суда, поэтому непременно требуйте у следователя предъявить его, прежде чем он начнет проводить следственное действие. Если обыск проводится в офисе компании (нежилое помещение), то в этом случае постановление суда в силу закона не требуется (следователь самостоятельно выносит постановление).
Как вести себя во время обыска мы рассказывали ранее в наших статьях, но напомним, что от Вашего поведения во многом зависит его результат. Спокойствие, сдержанность и никакой реакции на провокации следователя помогут избежать излишних обвинений.
При расследовании уголовных дел по налоговым преступлениям перед следователем стоит задача найти изъять финансовые документы, печати и прочие доказательства причастности обвиняемого к преступлению.
Выемка производиться только тех доказательств, которые касаются расследуемого дела.
Назначение экспертизы
В данной категории дел часто проводится судебная налоговая экспертиза, по заключению которой определяется окончательная сумма недоимки.
Почерковедческая судебная экспертиза призвана установить причастность руководителей предприятия к подписанию финансовых документов, налоговой отчетности и т.д. Для этого у подозреваемых и иных лиц отбираются образцы подписи и почерка.
Эксперт, который проводил исследование, несет уголовную ответственность за достоверность экспертного заключения.
По результатам досудебного следствия возможны приостановление следствия либо прекращение уголовного дела, и добиться этого поможет налоговый адвокат в Москве
Допрос
Неотъемлемая составляющая досудебного следствия. Допросу обязательно подвергаются главные финансовые лица – генеральный директор и главбух, а также лица, которые владеют информацией о совершенном преступлении. Важно отметить, что во время допроса не допускается давление со стороны следователя, допрос должен касаться исключительно обстоятельств дела, также следователь не в праве задавать наводящие вопросы. Хорошо, если показания допрашиваемых лиц совпадают, поэтому помните, что уголовно-процессуальный кодекс дает Вам право пользоваться записями во время дачи показаний. Во избежание негативных последствий, давайте показания в присутствии адвоката по налоговым делам, либо предварительно проконсультировавшись с ним.
Прослушивание (контроль и запись переговоров)
По определению суда дается разрешение на прослушивание телефонных разговоров обвиняемого и лиц, причастных к совершенному преступлению сроком до 6 месяцев. Прослушиваемые переговоры записываются и являются доказательством по дело, поэтому избегайте обсуждения «щекотливых» тем по телефону. Также прослушивание может вестись в кабинете либо другом помещении. В случае, если прослушивание проводилось без разрешения суда – полученные материалы не могут быть доказательством по делу. Если Вы заподозрили, что за Вашими разговорами ведется контроль – срочно принимайте необходимые меры, в том числе обращайтесь к налоговому адвокату!
Обыск и выемка
По налоговым преступлениям обыск может проводиться как в офисе компании, так и по месту жительства ответственных лиц. Основанием для проведения обыска в жилище является постановление суда, поэтому непременно требуйте у следователя предъявить его, прежде чем он начнет проводить следственное действие. Если обыск проводится в офисе компании (нежилое помещение), то в этом случае постановление суда в силу закона не требуется (следователь самостоятельно выносит постановление).
Как вести себя во время обыска мы рассказывали ранее в наших статьях, но напомним, что от Вашего поведения во многом зависит его результат. Спокойствие, сдержанность и никакой реакции на провокации следователя помогут избежать излишних обвинений.
При расследовании уголовных дел по налоговым преступлениям перед следователем стоит задача найти изъять финансовые документы, печати и прочие доказательства причастности обвиняемого к преступлению.
Выемка производиться только тех доказательств, которые касаются расследуемого дела.
Назначение экспертизы
В данной категории дел часто проводится судебная налоговая экспертиза, по заключению которой определяется окончательная сумма недоимки.
Почерковедческая судебная экспертиза призвана установить причастность руководителей предприятия к подписанию финансовых документов, налоговой отчетности и т.д. Для этого у подозреваемых и иных лиц отбираются образцы подписи и почерка.
Эксперт, который проводил исследование, несет уголовную ответственность за достоверность экспертного заключения.
По результатам досудебного следствия возможны приостановление следствия либо прекращение уголовного дела, и добиться этого поможет налоговый адвокат в Москве
Как же смягчить наказание и последствия совершенного преступления?
Если у Вас есть возможность оплатить суммы налога, штрафа, пени и т.д. – сделайте это немедленно и уголовное дело будет закрыто. В случае рассмотрения дела в суде при наличии достаточного количества доказательств вины выноситься обвинительный приговор и назначается наказание
Судебная практика по налоговым преступлениям
1. Возбуждение уголовного дела. Для этого следователю необходимо собрать достаточно доказательств совершения преступления. К некоторым доказательствам можно относиться критически, и в совокупности они не дают оснований для предъявления обвинения конкретному лицу. Участие в деле адвоката по налоговым преступлениям – часть успеха на данной стадии уголовного процесса.
2. Назначение наказания. В последнее время, наказание в виде лишения свободы по налоговым делам, суды стали назначать намного чаще, указывая в качестве отягощающих вину обстоятельств – отсутствия возмещения ущерба, причинённого государству и т.д.
3. Исполнение приговора. С целью обеспечения взысканий по приговору суда может быть наложен арест на имущество подсудимого.
Статью подготовил адвокат - Обликов Юрий Юрьевич.
2. Назначение наказания. В последнее время, наказание в виде лишения свободы по налоговым делам, суды стали назначать намного чаще, указывая в качестве отягощающих вину обстоятельств – отсутствия возмещения ущерба, причинённого государству и т.д.
3. Исполнение приговора. С целью обеспечения взысканий по приговору суда может быть наложен арест на имущество подсудимого.
Статью подготовил адвокат - Обликов Юрий Юрьевич.
